第五章 聚焦KPI直指绩效改进和绩效提升（9）
“三费”支出严格按照与市供电公司签订的《经济责任承包合同》和年度预算执行，由财务部对执行情况进行检查和考评。节约挖潜，努力降低费用支出，保证完成定额指标。
技术措施：由财务部按照职责分工，将成本预算分解到责任单位，分级负责，列入经济责任制考评。
运行维护费：由生技部负责，按设备管理权限分解到各责任单位。各单位按照预算安排维护项目，按月分析预算开支情况；单项5 000元以上的支出施工前单独编制预算，按预算执行，不得超支。运行维护费在保证生产正常运行的前提下，严格控制，杜绝浪费，全年支出不得突破年度预算。
大修费：生产性项目由生技部负责，非生产性项目由物业公司负责。各单位按照预算安排维修项目，按月分析预算开支情况；单项5 000元以上的支出施工前单独编制预算，按预算执行，工程结束后及时编制决算，单项工程不得超支。年度调整预算不得超过当年预算的30%。
管理费用：按开支范围将预算定额分解到责任单位，逐步实现费用的定额管理，各责任单位本着节约的原则安排费用支出。对没有列入年度预算的支出，由责任单位提出计划调整方案，由办公室负责汇总，财务部在“三费”预算计划内调整成本预算。年度调整预算不得超过当年预算的30%，并列入各单位经济责任制考评。
监督检查：每季度进行统计考评和通报。奖励先进，惩罚突破预算、超支乱支的部门。
（二）应用服务质量模型
从现代管理理论角度看，企业的一切岗位都在从事服务工作：或对外部客户或对内部客户。为国内外营销界普遍认可和应用较多的测量方法是由A帕拉苏拉曼（AParasuraman）、瓦拉瑞尔?泽丝曼尔（Valarie Zeithaml）和伦纳德?L?贝里（Leonard LBerry）提出的，基于服务质量差距分析方法的SERVQUAL模型。泽丝曼尔和贝里在对服务质量进行研究时，列出了影响服务质量的十个因素：有形性、可靠性、敏感性、沟通性、可信性、安全性、胜任能力、彬彬有礼、善解人意和可接近性。后来他们把这十个影响因素优化为五个决定服务质量的基本属性，并重新进行了精确的定义：可靠性、反应、保证、感情和有形资产。另外，在实践中补救性服务对顾客感知的质量影响很大，也应列入质量评价指标之列。补救性服务就是企业按照上述服务质量要求严格管理，尽力提供无差错服务，但由于服务的无形性和差异性，服务差错难免会发生，顾客仍然要承担一定程度的购买风险。这时，应及时采取补救性措施，消除顾客不满，维护企业形象，留住顾客。
应用服务质量模型理论上可以