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第一章 总经理一定要懂财务(2)

    第一章 总经理一定要懂财务(2)

    (1)对内投资

    资金在企业内部运动的过程称为对内投资,也就是生产经营活动。以制造业企业为例,对内投资的环节及总经理的财务管理活动主要包括:

    ?购买设备、运输工具、厂房等,这些统称为固定资产。总经理需要对是否购置固定资产以及购置怎样的固定资产进行决策。

    ?聘请从事生产、经营、销售和管理的员工。总经理需要在成本和效益之间确定合适的薪酬政策,以保证既能有效地激励员工又可以避免人工成本过高。

    ?购买原材料及材料保管。存货是非常容易出问题的资产,总经理必须重点关注存货管理。

    ?领用原材料,生产产品。准确地核算成本是确定产品销售价格的依据,因此总经理需要对生产过程进行管理,加强成本核算和控制。

    ?销售产品,收回货币资金。总经理需要确定合适的信用销售政策,以便加强对应收账款的管理。

    整个对内投资过程,通过销售使企业收回的货币资金大于初始投入的货币资金,企业实现赢利,规模扩大。如果销售收回的货币资金小于初始投入的货币资金,那么企业就亏损了,规模会逐渐萎缩直至退出市场。

    对于商品流通企业而言,由于不涉及生产加工,其内部投资的活动更为简单一些,除此之外,其资金运动过程与制造业企业基本相似。

    (2)对外投资

    企业如果资金充裕,可以购买股票、债券等进行投资,由于这些投资行为在企业外部进行,所以称为对外投资。购买的股票形成“交易性金融资产”,购买的债券称为“持有至到期投资”,企业通过金融资产的投资获利是企业赢利的另一种方式。基于影响或控制目的对某企业进行的股权投